在晨光科技的核心问题已经得到梳理和解决后,接下来一个月的时光,作为实习生的王暮雪和柴胡,所做的工作既紧张又平淡。
每天他们基本就是打印投资银行自己写的各种说明性文件,将其插入底稿中,然后复印企业的会计凭证,收集各个客户和供应商发回来的询证函。
询证函其实是一种外部证据,这种证据来自于一家企业的客户和供应商。
比如我们有10家客户和10家供应商,出财务报表的前夕,我们需要给客户和供应商发一个快递,快递里有一张纸,纸张写着“某某你还欠我多少钱”,“某某你在我这儿预付了多少钱我还没给你货”,你认不认?
如果对方在这张纸上盖了章、签了字,就说明对方认,我们和对方的财务数据就对上了,说明我们自己统计的数据不是捏造的,是可以得到外人肯定的。
而快递袋中的这张纸,就被称为“询证函”。
投资银行所要做的工作就是,给企业至少80%的客户和供应商都发出询证函,当然能全发更好,对方确认并将函证邮寄回来以后,我们就开始“做手工”。
所谓“做手工”,就是剪掉快递袋上面的快递单,将其贴在客户和供应商盖好章的函证后面,然后一份一份地装入底稿册,证明这个函证确实是我们寄出去,对方又寄回来的,不是我们随意刻的一大堆萝卜章然后自己乱盖的。
当然,这都是理想情况,收到询证函且数据无差异,这是建立在投资银行发出去的所有函证,企业的客户和供应商全都承认的前提下。
那么问题来了,如果对方不承认呢?
如果询证函上写着对方欠晨光科技100万元,对方回函说不对,我只欠你万元,出现这种情况怎么办?
这个时候,投资银行就需要记录差异金额,这一笔询证函中的万元就是差异金额。
投资银行会将这张差异金额记录在《函证控制表》中。
不仅如此,《函证控制表》制作完毕后,会给投资银行呈现出几个结果:
1、发出去的询证函,有多少客户和供应商愿意回函,即回函率是多少;
2、愿意回函的客户和供应商提供的数据,有多少是与发函企业有差异的,差异金额多大;
3、所有的差异金额加总,占总体数据的百分比是多少,是否构成重大差异。
若一家企业的客户和供应商回函率太低,那么这家企业的财务数据真实性,就要打问号了,毕竟你说别人欠你钱,别人压根就不认。
差异金额如果仅是万元,那么有可能是统计错误,人工失误,投资银行和会计师也就直接放过企业,毕竟过亿收入的企业差异只有2000块,根本构不成重要性原则,摆摆手不计较也没啥。
但若回函显示的差异总额是200万,5
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